配资知识网

关键词不能为空

位置:配资知识网 > 股票配资 > 投资者教育案例4-上市公司关联交易违规案例分析

投资者教育案例4-上市公司关联交易违规案例分析

作者:配资知识网
来源:http://www.28070.net
日期:2020-10-06 09:10
阅读:

  

投资者教育案例4-上市公司关联交易违规案例分析

  

投资者教育案例4:上市公司关联交易违规案例分析是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖挂牌,违规,投资者,案例,教育,公司投资者,教育案例,违规案例,关联交易等;主要讲解的内容是挂牌公司的关联交易是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或义务的事项,是公司在日常运营过程中极易产生不公平结果的交易行为,并常与资金占用等违规行为“结伴而行”。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

投资者教育案例四:挂牌公司关联交易违规案例分析

 

  上市公司关联方交易是指上市公司与关联方之间资源或义务的转移,是一种在公司日常经营中容易产生不公平结果的交易行为,往往伴随着资本占用等违法行为。

  上市公司关联方交易是指上市公司与关联方之间资源或义务的转移,是一种在公司日常经营中容易产生不公平结果的交易行为,往往伴随着资本占用等违法行为。因此,对于投资者来说,如何判断上市公司的关联交易是否被披露,对于维护自身权益至关重要。有鉴于此,我们主要通过规则与案例分析相结合的方式,介绍上市申请中关联方的认定、关联交易的披露以及关联交易的披露,以引起投资者的关注。同时,我们也希望投资者在发现相关违法线索时,能够积极向国家股份转让系统举报,以促进市场的规范发展。

  1.上市公司的关联方是什么?

  上市公司的关联方及关联关系适用《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定,上市公司、主要券商或国家股权转让制度按照实质重于形式的原则进行认定。

  根据会计准则,企业的关联方包括:企业的母公司;企业的子公司;与企业同一母公司控制的其他企业;对企业实行共同控制的投资者;对企业有重大影响的投资者;企业的合资企业;企业的关联企业;企业主要投资者及其近亲属(主要投资者是指能够控制或共同控制企业或对企业产生重大影响的个人投资者);企业或其母公司的关键管理人员(关键管理人员,指有权力并负责规划、指导和控制企业活动的人员)以及与其关系密切的家庭成员(与主要投资者或关键管理人员关系密切的家庭成员,指与企业交易时可能影响个人或受个人影响的家庭成员);主要投资者、关键管理人员或与企业关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

  二.如何披露上市公司的关联交易?

  日常关联交易:上市公司应在披露上一年度报告前,合理估计今年将发生的关联交易总额,并提交股东大会审议披露。对于预期范围内的关联交易,公司应在年度报告和半年度报告中进行分类,并列表披露执行情况。

  如果实际执行的关联交易预计金额超过本年度关联交易预计总额,公司应根据公司章程将超出部分的相关事项提交董事会或股东大会审议披露。

  日常关联交易是指上市公司与关联方之间的交易,如购买原材料、燃料和电力、销售产品和商品、提供或接受劳务、委托或委托销售、投资(包括联合投资、委托融资和委托贷款)、金融援助(上市公司接受)。投资者教育案例4-上市公司关联交易违规案例分析公司章程规定了适用于公司的日常关联交易类型。

  不定期关联交易:除日常关联交易外的其他关联交易,上市公司应经董事会或股东大会审议,并以临时公告形式披露。

  案例一:上市公司Y以收购担保基金的名义向控股股东S集团公司转让了1.1亿元人民币,该款项未在去年年报的关联交易部分披露。事件发生时,上市公司Y未履行董事会和股东大会的决策程序,事件发生后也未履行披露义务。

  由此可见,控股股东集团S公司是Y公司的关联方,Y公司与关联方之间的重大交易金额为偶发性关联交易,属于除日常关联交易以外的其他关联交易。应由董事会或股东大会按照《全国中小企业股份转让系统上市公司信息披露规则(试行)》(以下简称《信息披露规则》)的要求进行审查和披露。针对这一违规行为,国有股转让系统对Y公司董事长兼董事会秘书采取了相关自律措施。

  3.公司在申请上市时应如何披露关联方交易?

  根据2014年4月24日国有股转让系统发布的《关于上市申请中公司信息披露相关问题的通知》(以下简称《通知》),从提交上市申请之日起至国有股转让系统发出上市批准函之日止,公司在此期间的所有重大事件必须及时向上市营业部报告,重大事件的判断应参照《信息披露细则》第三章的规定。因此,在同意函发出至国有股转让系统首次信息披露期间,公司已纳入国有股转让系统自律监管范围,应严格遵守《信息披露规则》的相关规定,履行信息披露义务;遇有涉及上市申请条件的重大事件,公司应及时向上市营业部报告,并根据具体情况更新调整公开转让指令等首次信息披露文件。

  案例二:在申请上市期间,L公司向一家关联技术公司支付了1000万元的预付款,并经董事会和股东大会审议通过,但L公司在申请上市时从未提及该关联交易。

  根据《通知》和《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》的要求,L公司作为申请上市的公司,在信息披露方面存在重大遗漏。申请上市的公司应当真实、准确、完整、及时地披露信息,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。申请上市公司的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责,确保公司披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性。根据《全国中小企业股份转让系统公开转让指引(试行)》的内容和格式,申请上市的公司应当按照《公司法》和《企业会计准则》的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易,并说明相应的决策权限、决策程序、定价机制、交易的合规性和公平性,以及减少和规范关联交易的具体安排。申请上市的公司应根据交易的性质和频率,以及频繁和零星的分类,披露关联方交易及其对财务状况和经营成果的影响。

  对于L公司的违法行为,国有股转让系统对L公司及其董事长、董事会秘书采取了相关的自律措施。

  免责声明:本文是新第三版的在线转载。如果您有版权问题,请联系bd@chinaipo.com。

  #投资者,教育案例,违规案例,关联交易#挂牌,违规,投资者,案例,教育,公司#

  以上就是有关“投资者教育案例四:挂牌公司关联交易违规案例分析”的全部相关信息了,文章阅读到这里的小伙伴们应该都清楚了小编所讲的含义了吧,更多关于投资者,教育案例,违规案例,关联交易和挂牌,违规,投资者,案例,教育,公司等的精彩内容欢迎按(Ctrl+D)订阅收藏本站!


本文来自网络,不代表「配资知识网」立场,转载请注明出处:http://www.28070.net/32728.html

投资者教育案例4-上市公司关联交易违规案例分析的相关文章