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审计TCL技术违规四罪-大华俱乐部和审计人员被中国证监会发出警告信

作者:配资知识网
来源:http://www.28070.net
日期:2020-10-03 13:06
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审计TCL技术违规四罪-大华俱乐部和审计人员被中国证监会发出警告信

  

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审计TCL科技执业违规四宗罪:大华会所及审计人员遭证监会出具警示函

 

  广东证监局对TCL科技(000100)进行了现场检查。SZ),并发现审计实务中存在四大问题:截止测试程序执行不到位,详细测试程序执行不到位,分析程序执行不到位,确认程序执行不到位。

  4月30日,配资网获悉,中国证监会广东监管局网站发布了《关于向大华会计师事务所(特殊普通合伙)、张媛媛和李冰心发出警示函的决定》。

  据报道,广东证监局对TCL科技(000100)进行了现场检查。深圳),并对大华会计师事务所、张媛媛、李秉新执行的TCL技术2018年度审计工作进行了延伸检查。发现审计实践中存在四大问题,如截止检验程序执行不到位、详细检验程序执行不到位、分析程序执行不到位、确认程序执行不到位。根据《上市公司信息披露管理办法》第65条的规定,广东证监局采取了行政监管措施,发布了警示函。

  经调查,广东证监局发现相关人员在审计实务中存在以下问题。

  首先,截止测试程序的执行不到位。

  首先,2017年对TCL科技的子公司TCL商业保理(深圳)有限公司的销售费用进行截止时间测试时,审计底稿记录“截止到现场结束,企业系统未记录”,截止时间后的销售费用未进行截止时间测试程序。二、根据2018年深圳华兴光电科技有限公司(以下简称华兴光电)主营业务收入截止测试的审核草案,审核人员对华兴光电(不含华兴光电国际(香港)有限公司)出口业务收入的出库单和客户签约日期进行了核对,作为判断收入是否为跨期收入的依据,根据华兴光电的收入确认政策,没有核对报关单和报关日期的记录。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则》。

  第1301号——审计证据(2016年12月23日修订,下同)。

  第二,实施详细的测试程序不到位。

  首先,2018年在建工程明细测试时,“t6前期待摊费用余额为763,002,339.28元”,测试金额为30,994,552.62元,仅占4.06%,测试项目代表性不足。二是华兴半导体资本化的工资、奖金、社保和公积金,没有得到公司的工资、社保明细和奖金配资表,无法检查相应的支出是否符合资本化条件。第三,对于华兴半导体资本化的其他待摊费用,只取得了个别项目的银行收据和发票,没有检查待摊费用的收取是否正确,也没有判断待摊费用是否符合资本化条件。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》(2016年12月23日修订)第十条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

  第三,分析程序的实施不到位。

  TCL技术子公司翰林汇信息产业有限公司2018年主要产品戴尔笔记本电脑(DELL notebook)月度毛利率分析报告显示,公司主营业务收入和主营业务成本同比变化超过300%,但审计报告中没有审计师对该问题实施分析程序的记录。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》(2010年11月1日修订)第七条的规定。

  第四,执行确认程序不到位。

  第一,华星光电设备在途差异未获得相关合同、入库单、发票等进一步的审计证据。二是华兴光电基础设施供应商回复金额与合同金额不符,未执行进一步审核程序,价格调整未结算。第三,华星光电部分供应商没有回复的问题,更换程序没有执行。四、TCL科技的子公司武汉华兴光电半导体显示技术有限公司招商银行武汉金融港支行的银行询证函的回复日期晚于TCL科技2018年的审计报告日期,贵行审计人员未执行替代程序直接确认账户余额。第五,根据你提供的2018年银行存款发送回复记录,审计人员没有收到9家银行的回复,没有执行替代程序。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——证书》(2010年11月1日修订)第十二条、第十九条和第二十一条的规定。

  相关人员的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和第五十三条的相关规定。张媛媛、李秉新作为签署TCL科技2018年度报告审计项目的注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。

  根据《上市公司信息披露管理办法》第65条,广东证监局决定采取行政监管措施,向相关人员发出警告信。

  头像来源:图片蠕虫。

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